حد مجاز فروش در سامانه مؤدیان

نرم افزار واسط سامانه مودیان فپرا  یکی از قوانین کلیدی سامانه مودیان که بر اساس ماده 6 قانون پایانه‌های فروشگاهی وضع‌شده است، تعیین حد مجاز برای فروش مودیان است. به عبارت ساده، مؤدیان نمی‌توانند بیش از 5 برابر فروش اعلام‌شده خود در سال گذشته، صورت‌حساب الکترونیکی صادر کنند. این محدودیت اگرچه برای جلوگیری از تخلفات مالیاتی وضع‌شده است، اما برای بسیاری از مودیان سؤال‌برانگیز بوده است.

حد مجاز فروش در سامانه مؤدیان

قانون سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی که در سال 1398 به تصویب رسید، تحولی عظیم در نظام مالیاتی کشور ایجاد کرد. این قانون 29 ماده دارد و مفاهیم مختلفی ازجمله پایانه‌های فروشگاهی و صورتحساب الکترونیکی را تعریف می‌کند. یکی از مهم‌ترین مفاهیمی که در این قانون مطرح‌شده، «حد مجاز سامانه مودیان» است.

حد مجاز سامانه مودیان به چه معناست؟

حد مجاز، محدودیتی است که برای صدور صورتحساب‌های الکترونیکی بااعتبار مالیاتی در یک دوره مشخص تعیین می‌شود. به عبارت ساده‌تر، هر مؤدی تنها می‌تواند تا سقف مشخصی صورتحساب بااعتبار مالیاتی صادر کند. این محدودیت باهدف جلوگیری از صدور فاکتورهای صوری و تسریع در وصول مالیات بر ارزش‌افزوده وضع‌شده است.

چرا حد مجاز تعیین می‌شود؟

جلوگیری از فرار مالیاتی: با تعیین حد مجاز، امکان صدور فاکتورهای صوری و تقلب در پرداخت مالیات کاهش می‌یابد.

تسهیل در محاسبه مالیات: تعیین حد مجاز، محاسبه مالیات بر ارزش‌افزوده را ساده‌تر و دقیق‌تر می‌کند.

افزایش نظارت بر فعالیت‌های اقتصادی: با تعیین حد مجاز، سازمان امور مالیاتی می‌تواند به‌صورت دقیق‌تری فعالیت‌های اقتصادی مودیان را رصد کند.

محدودیت حد مجاز برای چه کسانی اعمال می‌شود؟

حد مجاز برای تمام مؤدیانی که مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند و مشمول مالیات بر ارزش‌افزوده می‌شوند، اعمال می‌شود. همچنین، خریداران با تائید این صورتحساب‌ها می‌توانند از اعتبار مالیاتی بهره‌مند شوند.

توجه: برای تعیین دقیق حد مجاز هر مؤدی، باید به ماده 6 قانون سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی مراجعه شود.

افزایش حد مجاز سامانه مودیان

با توجه به محدودیت تعیین‌شده برای مودیان در سامانه مودیان، راهکارهایی برای افزایش ظرفیت فروش در نظر گرفته‌شده است. در ادامه، به بررسی 5 روش اصلی برای افزایش حد مجاز سامانه مودیان خواهیم پرداخت.

مؤدیانی که به حد مجاز فروش خود رسیده‌اند یا از آن عبور کرده‌اند، می‌توانند با انجام اقداماتی، ظرفیت فروش خود را در سامانه مودیان افزایش دهند.

وضعیت حد مجاز سامانه مودیان

وضعیت حد مجاز سامانه مودیان را می‌توان به سه دسته تقسیم کرد:

وضعیت عادی: در این حالت، ظرفیت تعیین‌شده برای صدور صورتحساب هنوز به‌طور کامل استفاده‌نشده است و مؤدی می‌تواند به صدور صورتحساب‌های جدید ادامه دهد.

وضعیت نزدیک به تکمیل: در این حالت، ظرفیت تعیین‌شده برای صدور صورتحساب تقریباً به پایان رسیده است و مؤدی باید برای افزایش این ظرفیت اقدام کند.

وضعیت عبور از حد مجاز: در این حالت، ظرفیت تعیین‌شده برای صدور صورتحساب به‌طور کامل مصرف‌شده و مؤدی نمی‌تواند صورتحساب جدیدی بااعتبار مالیاتی صادر کند. صورتحساب‌های صادره در این وضعیت، اعتبار مالیاتی برای خریدار نخواهند داشت و ممکن است توسط مشتریان برگشت داده شوند.

حد مجاز ماده 6 سامانه مؤدیان

محدودیت تعیین‌شده برای صدور صورتحساب الکترونیکی بااعتبار مالیاتی در سامانه مودیان، به سابقه مالیاتی مؤدی بستگی دارد:

مؤدیان باسابقه: برای این دسته از مودیان، حد مجاز برابر با 5 برابر فروش اعلام‌شده در دوره مشابه سال قبل است که مالیات بر ارزش‌افزوده آن پرداخت‌شده است. پیش‌ازاین، این محدودیت 3 برابر بود که با اصلاح ماده 6 قانون سامانه مودیان در آبان 1402 به 5 برابر افزایش یافت.

مودیان بدون سابقه (جدیدالتأسیس): حد مجاز این دسته از مودیان، برابر با 5 برابر معافیت سالانه موضوع ماده 101 قانون مالیات‌های مستقیم است. برای سال 1403، این معافیت در حالت عادی 100 میلیون تومان و درصورتی‌که مؤدی نسبت به ارسال صورتحساب الکترونیکی اقدام کند، تا 144 میلیون تومان افزایش می‌یابد.

مؤدیانی که فروش آن‌ها کمتر از معافیت ماده 101 است: برای این دسته از مودیان نیز، حد مجاز مشابه مودیان بدون سابقه تعیین می‌شود.

نکته مهم: حد مجاز بر اساس دوره مشابه (فصلی) سال قبل محاسبه می‌شود. به‌عنوان‌مثال، اگر فروش شما در زمستان 1402، صد میلیون تومان بوده است، در زمستان 1403 می‌توانید تا پانصد میلیون تومان صورتحساب بااعتبار مالیاتی صادر کنید.

عبور از حد مجاز فروش( ماده 6) سامانه مودیان

اگر از حد مجاز سامانه مودیان عبور کنید، چه اتفاقی می‌افتد؟ یکی از مهم‌ترین تبعات این موضوع، عدم تعلق اعتبار مالیاتی به‌صورتحساب‌های مازاد است.

چرا اعتبار مالیاتی مهم است؟

اعتبار مالیاتی، به‌نوعی تخفیفی است که به خریداران تعلق می‌گیرد. زمانی که شما به‌عنوان فروشنده، صورت‌حسابی صادر می‌کنید که اعتبار مالیاتی ندارد، درواقع از خریدار می‌خواهید تا مالیات بر ارزش‌افزوده را به‌صورت کامل پرداخت کند. این امر می‌تواند باعث نارضایتی مشتری و کاهش فروش شما شود.

چرا اعتبار مالیاتی برای مشتری مهم است؟

کاهش هزینه‌ها: اعتبار مالیاتی به مشتری کمک می‌کند تا هزینه‌های خود را کاهش دهد.

ساده‌سازی محاسبات مالیاتی: با استفاده از اعتبار مالیاتی، محاسبات مالیاتی برای مشتری ساده‌تر می‌شود.

اگر صورتحساب فاقد اعتبار مالیاتی باشد چه اتفاقی می‌افتد؟

مشتری می‌تواند مبلغ مالیات بر ارزش‌افزوده پرداختی برای صورتحساب‌های فاقد اعتبار را در اظهارنامه مالیاتی خود مشاهده کند. اما برای بازپس‌گیری این مبلغ، باید از شما به‌عنوان فروشنده درخواست کند تا حد مجاز خود را افزایش دهید.

نکته مهم: افزایش حد مجاز تنها برای دوره جاری امکان‌پذیر است.

صدور صورتحساب‌های فاقد اعتبار مالیاتی به دلیل عبور از حد مجاز، نه‌تنها به ضرر مشتری است، بلکه می‌تواند به اعتبار تجاری شما نیز آسیب برساند. بنابراین، به‌عنوان یک مؤدی، باید همواره به مدیریت حد مجاز خود توجه کنید تا از بروز چنین مشکلاتی جلوگیری کنید.

نحوه افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان

فرض کنید در بهار 1402، 500 میلیون تومان کالا و خدمات مشمول مالیات بر ارزش‌افزوده فروخته‌اید و 45 میلیون تومان مالیات بر ارزش‌افزوده آن را پرداخت کرده‌اید. در این صورت، حد مجاز فروش شما در بهار 1403، 5 برابر 500 میلیون تومان یعنی 2.5 میلیارد تومان خواهد بود. به‌عبارت‌دیگر، تا سقف 2.5 میلیارد تومان می‌توانید صورت‌حساب صادر کنید و به مشتریان خود اعتبار مالیاتی بدهید.

چه می‌شود اگر از حد مجاز عبور کنیم؟.

اگر در بهار 1403، 3.5 میلیارد تومان کالا یا خدمات فروخته باشید، به این معناست که 1 میلیارد تومان از حد مجاز خود فراتر رفته‌اید. در این حالت، صورت‌حساب‌هایی که بیش‌ازحد مجاز صادر کرده‌اید، اعتبار مالیاتی نخواهند داشت.

چگونه می‌توان حد مجاز را افزایش داد؟

اگر با مشکل عبور از حد مجاز مواجه شدید، می‌توانید از یکی از روش‌های زیر برای افزایش حد مجاز خود اقدام کنید:

• پرداخت نقدی مالیات بر ارزش‌افزوده مازاد: با مراجعه به اداره مالیات، می‌توانید مالیات بر ارزش‌افزوده مربوط به مبلغ مازاد را به‌صورت نقدی پرداخت کرده و فیش آن را ارائه دهید.
• پرداخت قسطی: می‌توانید با ارائه چک‌های بانکی، مالیات بر ارزش‌افزوده مازاد را به‌صورت اقساطی پرداخت کنید.
• ارائه سپرده بانکی: با سپرده‌گذاری در بانک، می‌توانید تضمینی برای پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده مازاد ارائه دهید.
• ارائه ضمانت‌نامه بانکی: می‌توانید از بانک ضمانت‌نامه بانکی دریافت کرده و آن را به اداره مالیات ارائه دهید.
• وثیقه گذاری املاک: با ارائه وثیقه ملکی، می‌توانید تضمینی برای پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده مازاد ارائه دهید.

نکته مهم: هر یک از روش‌های فوق، شرایط و مدارک خاص خود را دارد. برای کسب اطلاعات دقیق‌تر، بهتر است به اداره مالیات مراجعه کنید یا با کارشناسان مالی مشورت نمایید.

حد مجاز خرید در سامانه مودیان

سامانه مودیان صرفاً برای ثبت صورتحساب‌های فروش طراحی‌شده است و محدودیتی برای میزان خرید مودیان در نظر نگرفته است. به‌عبارت‌دیگر، مودیان نمی‌توانند صورتحساب‌های خرید خود را در این سامانه ثبت کنند.

طریقه افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان

برای افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان، دو روش حضوری و غیرحضوری در اختیار شما قرار دارد. روش‌های حضوری قبلاً توضیح داده‌شده‌اند.

درروش غیرحضوری، با ورود به پرونده شخصی خود در سامانه و انتخاب گزینه “سایر درخواست‌ها”، می‌توانید درخواست افزایش حد مجاز خود را ثبت نمایید. برای تکمیل این درخواست، لازم است فروش خود را در دوره جاری اعلام کرده و مبلغ مشخص‌شده را به‌صورت آنلاین پرداخت نمایید. پرداخت این مبلغ از طریق سایت payment.tax.gov.ir و با استفاده از شناسه قبض مربوطه انجام می‌شود. همچنین، در همین بخش می‌توانید برای ارائه تضمین‌های لازم اقدام نمایید.

حد مجاز فروش در سامانه مودیان چقدر است؟

حداقل مبلغ مجاز فروش در سامانه مودیان برای کلیه مودیان، برابر با پنج برابر معافیت مالیاتی موضوع ماده 101 قانون مالیات‌های مستقیم تعیین‌شده است. بدیهی است که این مقدار برای مودیان مختلف، با توجه به میزان فروش آن‌ها در دوره‌های گذشته، می‌تواند متفاوت باشد.

مشاهده حد مجاز در سامانه مودیان

جهت مشاهده حد مجاز فروش در سامانه مودیان، لطفاً به کارپوشه شخصی خود مراجعه فرمایید. پس از ورود به داشبورد مدیریتی و انتخاب سال و دوره موردنظر، می‌توانید میزان دقیق حد مجاز خود را مشاهده نمایید.

روش افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان

همان‌طور که پیش‌تر بیان شد، روش‌های مختلفی برای افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان وجود دارد. نکته قابل‌توجه این است که افزایش حد مجاز به‌صورت دوره‌ای و معمولاً فصلی انجام می‌شود. بدین معنی که مودیان موظف‌اند در هر دوره (فصل)، حداکثر تا پایان همان دوره نسبت به درخواست افزایش حد مجاز اقدام نمایند. به‌عنوان‌مثال، چنانچه مؤدی در فصل زمستان با محدودیت حد مجاز مواجه شود، باید تا پایان همان فصل برای افزایش حد مجاز اقدام نماید. این رویه باهدف تسریع در وصول مالیات بر ارزش‌افزوده توسط سازمان امور مالیاتی اعمال‌شده است.

راه‌حل عبور از حد مجاز ماده 6 سامانه مودیان مالیاتی

برای رفع مشکل تجاوز از حد مجاز مقرر در ماده 6، راهکارهای زیر پیشنهاد می‌شود:

کاهش میزان فروش ثبت‌شده در سامانه به‌نحوی‌که از حد مجاز تجاوز ننماید.

درخواست افزایش حد مجاز از طریق سامانه مودیان.

مراجعه حضوری به مراکز مالیاتی جهت محاسبه و پرداخت دستی مالیات بر ارزش‌افزوده مازاد.

جمع‌بندی(حد مجاز فروش در سامانه مؤدیان)

حد مجاز سامانه مودیان، یک ابزار کنترل و نظارتی است که سازمان امور مالیاتی برای مدیریت بهتر فرآیندهای مالیاتی و جلوگیری از فرار مالیاتی به کار می‌گیرد. این حد مجاز، سقف مشخصی برای میزان فروش قابل ثبت در سامانه مودیان برای هر دوره تعیین می‌کند. عبور از این حد مجاز، می‌تواند پیامدهایی مانند عدم اعتبار صورتحساب‌های الکترونیکی و الزام به پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده مازاد داشته باشد. برای جلوگیری از این مشکلات، مودیان باید به‌طور مرتب حد مجاز خود را رصد کرده و در صورت نیاز، نسبت به افزایش آن اقدام نمایند. همچنین، درک دقیق قوانین و مقررات مربوط به حد مجاز و روش‌های افزایش آن، برای مودیان بسیار مهم است تا بتوانند به‌درستی به تعهدات مالیاتی خود عمل کنند.

درمجموع، حد مجاز سامانه مودیان، اگرچه ممکن است برای برخی مودیان محدودیت ایجاد کند، اما در بلندمدت به شفافیت و عدالت بیشتر در نظام مالیاتی کمک می‌کند.

کارشناسان ما درشرکت فپرا سوالات شما را در مورد سامانه مودیان پاسخ خواهند داد .