انواع صورتحساب الکترونیکی بر اساس ماهیت

انواع صورتحساب الکترونیکی

صورتحساب الکترونیکی یکی از رایج‌ترین اصطلاحاتی است که پس از اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی، در میان مؤدیان مالیاتی رواج یافته است.

صورتحساب‌های الکترونیکی درواقع همان فاکتورهای سنتی هستند؛ با این تفاوت که دو تغییر اساسی در آن‌ها ایجادشده است:

1.     شماره منحصربه‌فرد مالیاتی: هر صورتحساب الکترونیکی دارای یک شماره شناسایی منحصربه‌فرد است که توسط سامانه مؤدیان به آن اختصاص داده می‌شود. درگذشته، این شماره توسط خود مؤدی تعیین می‌شد.
2.     ذخیره‌سازی در حافظه مالیاتی: تمامی صورتحساب‌های الکترونیکی صادرشده، به‌صورت الکترونیکی در حافظه مالیاتی ذخیره می‌شوند. درروش سنتی، فاکتورها به‌صورت فیزیکی بین خریدار و فروشنده ردوبدل می‌شدند.

با توجه به دو ویژگی ذکرشده، صورتحساب الکترونیکی به‌صورتحسابی اطلاق می‌شود که دارای شماره شناسایی منحصربه‌فرد بوده و در حافظه مالیاتی ذخیره شود.

صورتحساب‌های الکترونیکی توسط نرم‌افزارهای واسط سامانه مؤدیان یا شرکت‌های معتمد مالیاتی صادرشده و به‌صورت آنلاین به سامانه مؤدیان ارسال می‌شوند.
معرفی نرم‌افزار واسط مودیان فپرا
نرم‌افزار فپرا به عنوان بهترین نرم‌افزار واسط سامانه مودیان شناخته شده است که به شما در صدور و مدیریت صورتحساب‌های الکترونیکی کمک می‌کند. این نرم‌افزار با امکانات گسترده‌ای که دارد، فرآیند مالیاتی شما را ساده‌تر و کارآمدتر می‌سازد.
برای کسب اطلاعات بیشتر و دریافت نرم‌افزار، می‌توانید با ما تماس بگیرید.

تلفن شرکت: 02832821169
فروش و پشتیبانی: 09936519002

صورتحساب الکترونیکی مالیاتی

صورتحساب‌های الکترونیکی مالیاتی انواع مختلفی دارند که مؤدیان مالیاتی با توجه به نوع فعالیت خود باید یکی از آن‌ها را انتخاب کنند.

هر صورتحساب مالیاتی شامل اطلاعاتی همچون شناسه مالیاتی فروشنده و خریدار، جزئیات کامل معامله و مبلغ پرداختی در معامله است. برای صدور این نوع صورتحساب‌ها، مؤدیان موظف به استفاده از سامانه مؤدیان مالیاتی هستند. این سامانه امکان ثبت و ارسال آنلاین صورتحساب‌ها را بدون نیاز به مراجعه حضوری فراهم کرده است.

برای بهره‌مندی از خدمات سامانه مؤدیان، کاربران ابتدا باید ثبت‌نام کرده و توکن نرم‌افزاری دریافت کنند. توکن، یک کد رمزنگاری‌شده است که به کاربران اجازه می‌دهد به‌طور مستقیم به سامانه متصل شده و صورتحساب‌های خود را ارسال کنند.

انواع صورتحساب‌های الکترونیکی

صورتحساب‌های الکترونیکی به سه دسته اصلی تقسیم می‌شوند. در این بخش، به‌صورتحساب الکترونیکی نوع اول می‌پردازیم.

صورتحساب الکترونیکی نوع اول

صورتحساب الکترونیکی نوع اول، شامل تمامی جزئیات مربوط به یک معامله تجاری است. این جزئیات عبارت‌اند از:

    اطلاعات طرفین معامله: نام و نام خانوادگی یا نام شرکت، شناسه مالیاتی، آدرس دقیق و شماره تماس طرفین معامله (خریدار و فروشنده).

مشخصات کالا یا خدمات: نوع کالا یا خدمات ارائه‌شده، تعداد، قیمت واحد، مبلغ کل و سایر مشخصات مرتبط.

شرایط پرداخت: نحوه پرداخت وجه، اعم از نقدی، چک، انتقال بانکی یا سایر روش‌های پرداخت، به همراه تاریخ سررسید (در صورت وجود).

  سایر اطلاعات: تاریخ و زمان صدور صورتحساب، نرخ عوارض و مالیات‌های مرتبط، و هرگونه اطلاعات دیگری که برای تکمیل معامله ضروری باشد.

به‌طور خلاصه، صورتحساب الکترونیکی نوع اول، یک سند جامع است که تمام جزئیات یک معامله تجاری را به‌طور دقیق و شفاف ثبت می‌کند.

صورتحساب الکترونیکی نوع دوم

این نوع صورتحساب شبیه به رسید خریدی است که هنگام پرداخت با کارت‌بانکی یا درگاه اینترنتی دریافت می‌کنید. اطلاعات موجود در این نوع صورتحساب بسیار محدود بوده و معمولاً تنها نام فروشنده در آن ذکر می‌شود. ازآنجایی‌که اطلاعاتی درباره خریدار و کالا یا خدمات ارائه‌شده در این صورتحساب ثبت نمی‌شود، نمی‌توان از آن برای منظورهای مالیاتی استفاده کرد.

صورتحساب الکترونیکی نوع سوم

صورتحساب الکترونیکی نوع سوم، حاوی اطلاعات بسیار محدودی در مورد معامله است و به همین دلیل نمی‌توان از آن به‌عنوان مدرک مالیاتی استفاده کرد.

ویژگی‌های اصلی این نوع صورتحساب عبارت‌اند از:

• مبلغ پرداخت‌شده: تنها مبلغ پرداختی در این نوع صورتحساب ذکر می‌شود.
• مشخصات مختصر فروشنده: معمولاً نام و اطلاعات تماس کلی فروشنده درج می‌شود.
•   تاریخ و ساعت انجام تراکنش: زمان دقیق انجام معامله در صورتحساب ثبت می‌شود.
• عدم وجود اطلاعات دقیق: اطلاعات دقیقی در مورد خریدار، کالا یا خدمات خریداری‌شده و سایر جزئیات معامله در این نوع صورتحساب وجود ندارد.

به‌عنوان‌مثال، رسیدهایی که از دستگاه‌های خودپرداز دریافت می‌کنیم، نمونه‌ای از صورتحساب الکترونیکی نوع سوم هستند و به دلیل عدم وجود اطلاعات کافی، کاربرد مالیاتی ندارند.

صورتحساب غیر الکترونیکی ( شمس)

صورتحساب‌های کاغذی یا غیر الکترونیکی، همان فاکتورهای رسمی‌ای هستند که پیش از اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی به‌طور گسترده مورداستفاده قرار می‌گرفتند. با الزامی شدن صدور صورتحساب الکترونیکی، این نوع فاکتورها به‌صورتحساب شمس معروف شدند.

صدور صورتحساب شمس تنها در موارد خاص و استثنایی مانند بروز حوادثی مثل آتش‌سوزی که امکان صدور صورتحساب الکترونیکی را از بین ببرد، با مجوز شرکت‌های معتمد مالیاتی امکان‌پذیر است.

انواع الگوهای صورتحساب الکترونیکی

صدور صورتحساب‌های الکترونیکی مالیاتی در ایران بر اساس الگوهای استاندارد مشخصی انجام می‌شود که توسط سازمان امور مالیاتی تدوین و ابلاغ‌شده است. این الگوها با توجه به نوع فعالیت و معاملات مختلف مؤدیان، تنوع دارند و اطلاعات ضروری مانند شناسه ملی مؤدی، نام و مشخصات طرفین معامله، جزئیات کالا یا خدمات، میزان و مبلغ معامله و سایر موارد مرتبط را شامل می‌شوند. رعایت دقیق این الگوها، امکان نظارت و کنترل مؤثر سازمان امور مالیاتی بر معاملات را فراهم می‌آورد.

الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع اول

این الگوها به هفت دسته اصلی تقسیم می‌شوند که عبارت‌اند از:

1. الگوی فروش عمومی: این الگو برای اکثر معاملات و فروش کالاها و خدمات قابل‌استفاده است و درصورتی‌که معامله شما شامل هیچ‌یک از الگوهای تخصصی زیر نباشد، می‌توانید از این الگو استفاده کنید.
2.     الگوی فروش ارزی: این الگو مخصوص معاملاتی است که با ارز خارجی انجام می‌شود.
3.    الگوی طلا، جواهر و پلاتین: این الگو برای فروش طلا، جواهر و پلاتین به کار می‌رود.
4.   الگوی قرارداد پیمانکاری: این الگو برای قراردادهای پیمانکاری و پروژه‌ها مورداستفاده قرار می‌گیرد.
5.     الگوی قبوض خدماتی: این الگو برای صدور قبض خدمات مختلف مانند آب، برق، گاز و تلفن استفاده می‌شود.
6.     الگوی بلیت هواپیما: این الگو برای فروش بلیت هواپیما به کار می‌رود.
7.   الگوی صادرات: این الگو برای معاملات صادراتی و فروش کالا به خارج از کشور استفاده می‌شود.

با توجه به نوع فعالیت و معامله خود، باید الگوی مناسب را انتخاب و برای صدور صورتحساب الکترونیکی استفاده کنید.

الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع دوم

صورتحساب‌های نوع دوم دارای الگوهای ساده‌تری هستند و معمولاً برای دو نوع معامله اصلی به کار می‌روند:

الگوی فروش عمومی: این الگو برای فروش کالاها و خدمات مختلف به کار می‌رود و شامل اکثر معاملات روزمره است.

  الگوی طلا، جواهر و پلاتین: این الگو مخصوص فروش طلا، جواهر و پلاتین طراحی‌شده است و جزئیات خاص مربوط به این نوع معاملات را در خود دارد.

الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع سوم

صورتحساب‌های الکترونیکی نوع سوم درواقع همان رسیدهای پرداختی هستند که از دستگاه‌های خودپرداز دریافت می‌کنیم. اطلاعات موجود در این نوع رسیدها بسیار محدود بوده و فاقد هرگونه الگوی مشخصی هستند.

انواع صورتحساب الکترونیکی بر اساس ماهیت

صورتحساب‌های الکترونیکی بر اساس نوع و کاربردشان به چهار دسته اصلی تقسیم می‌شوند:

   صورتحساب‌های اصلی: این نوع صورتحساب‌ها رایج‌ترین و پرکاربردترین نوع صورتحساب هستند. هر بار که کالایی فروخته می‌شود یا خدماتی ارائه می‌شود، یک صورتحساب اصلی صادر می‌شود. به‌عبارت‌دیگر، صورتحساب اصلی معادل فاکتور فروش در روش‌های سنتی است.

  صورتحساب‌های اصلاحی: زمانی که پس از صدور صورتحساب اصلی، نیاز به اصلاح برخی اطلاعات مانند مبلغ، تعداد کالا یا خدمات و… باشد، صورتحساب اصلاحی صادر می‌شود. توجه داشته باشید که برخی اطلاعات اصلی مانند شماره اقتصادی، تاریخ صدور و شناسه کالا قابل‌تغییر نیستند.

صورتحساب‌های ابطالی: اگر نیاز به لغو کامل یک صورتحساب اصلی باشد، صورتحساب ابطالی صادر می‌شود. برای صدور صورتحساب ابطالی یا اصلاحی، واردکردن شماره منحصربه‌فرد مالیاتی ۲۲ رقمی الزامی است.

    صورتحساب‌های برگشت از فروش: درصورتی‌که کالایی که فروخته‌شده است، به هر دلیلی پس گرفته شود، صورتحساب برگشت از فروش صادر می‌شود. این نوع صورتحساب هم برای صورتحساب‌های اصلی و هم برای صورتحساب‌های اصلاحی قابل صدور است.

هر صورتحساب الکترونیکی با توجه به نوع عملیات و نیازهای کسب‌وکار، دریکی از این چهار دسته قرار می‌گیرد.

توجه داشته باشید که بر اساس قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، تمامی فروشندگان مکلف هستند حداکثر تا یک هفته پس از هر فروش، صورتحساب الکترونیکی آن را به سامانه مؤدیان ارسال کنند. عدم رعایت این مهلت قانونی، علاوه بر ایجاد اختلال در فرآیندهای مالیاتی، مشمول جریمه سنگینی معادل 10 درصد ارزش فروش خواهد شد که در ماده 22 این قانون به‌طور دقیق به آن اشاره‌شده است.

جمع بندی

کارشناسان شرکت فپرا با بررسی دقیق الگوهای متنوع صورتحساب‌های الکترونیکی به این نتیجه رسیده‌اند که این الگوها نقش بسیار مهمی در یکپارچگی و استانداردسازی فرآیندهای مالیاتی ایفا می‌کنند. تنوع این الگوها نشان‌دهنده پیچیدگی‌های مختلف کسب‌وکارها و نوع معاملات است. با این حال، رعایت دقیق این الگوها و ارسال به موقع صورتحساب‌های الکترونیکی به سامانه مؤدیان، علاوه بر تسهیل فرآیندهای مالیاتی، از بروز مشکلات قانونی و مالی برای کسب‌وکارها جلوگیری می‌کند. به طور خلاصه، کارشناسان فپرا بر این باورند که آشنایی کامل با الگوهای صورتحساب الکترونیکی و اجرای صحیح آن‌ها، یکی از الزامات موفقیت کسب‌وکارها در عصر دیجیتال است.با ما تماس بگیرید .