کدام درآمدها از سامانه مؤدیان معاف هستند؟

سامانه مؤدیان، با هدف شفاف‌سازی فعالیت‌های اقتصادی و جمع‌آوری دقیق‌تر اطلاعات مالیاتی راه‌اندازی شده است. این سامانه الزاماتی را برای صدور صورتحساب الکترونیکی برای بسیاری از کسب‌وکارها به همراه داشته است. بااین‌حال، مواردی وجود دارند که به دلایل مختلف، از شمول این الزام خارج شده‌اند.

به‌طورکلی، مواردی که نیاز به صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان ندارند، معمولاً به دلیل ماهیت خاص درآمد یا معافیت‌های قانونی است. این موارد می‌توانند شامل درآمدهای غیرفعال، برخی از انواع درآمدهای شخصی و یا فعالیت‌هایی باشد که ماهیت تجاری ندارند. همچنین، قوانین و مقررات مربوط به سامانه مؤدیان به‌طور مداوم در حال تغییر هستند و ممکن است استثنائات جدیدی به آن اضافه شود. بنابراین، برای اطمینان از اینکه کدام موارد از شمول این الزام خارج هستند، بهتر است به آخرین تغییرات قانونی و مقررات مربوطه مراجعه کرده و یا با مشاورین مالیاتی ما در شرکت فپرا مشورت کنید.

در ادامه به بررسی دقیق‌تر برخی از این موارد و دلایل عدم الزام آن‌ها به صدور صورتحساب الکترونیکی خواهیم پرداخت.

7 موردی که نیاز به ثبت در سامانه مؤدیان ندارند:

با توجه به تغییرات مداوم قوانین مالیاتی، توصیه می‌شود برای اطمینان از آخرین مقررات، با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید.

1. درآمد اجاره اموال غیرمنقول:

توجه: در حال حاضر، نیازی به ثبت صورتحساب برای درآمد حاصل از اجاره املاک غیرمنقول در سامانه مؤدیان وجود ندارد.

2. خرید و فروش سهام و اوراق بهادار:

مهم: فعلاً ثبت صورتحساب برای فروش سهام یا انتقال اوراق بهادار الزامی نیست.

3. سود و زیان حاصل از تسعیر ارز:

نکته: سود ناشی از تسعیر ارز در حال حاضر مشمول ثبت در سامانه مؤدیان نمی‌شود.

4. سود سپرده بانکی:

احتمال تغییر: اگرچه در سال 1403 ممکن است سود سپرده بانکی مشمول مالیات شود، اما فعلاً نیازی به ثبت آن در سامانه مؤدیان نیست.

5. سود سهام و اوراق بهادار:

پیچیدگی حسابداری: پرداخت سود سهام از نظر حسابداری می‌تواند پیچیده باشد. بااین‌حال، در حال حاضر سازمان امور مالیاتی آن را مشمول ثبت نمی‌داند.

6. حق عضویت:

منبع درآمد مهم: بسیاری از مجموعه‌های فرهنگی و ورزشی از طریق فروش حق عضویت درآمد کسب می‌کنند. اما در حال حاضر نیازی به ثبت این درآمد در سامانه مؤدیان نیست.

7. کمک‌های بلاعوض:

    اهمیت شفافیت: ثبت کمک‌های بلاعوض در سامانه و ارائه مدارک لازم می‌تواند در تایید هزینه‌های قابل‌قبول مالیاتی بسیار مؤثر باشد.

دسته‌بندی‌ها:

معاف از ثبت فعلی: درآمد اجاره املاک، خرید و فروش سهام، سود تسعیر ارز، سود سپرده بانکی (تا اطلاع ثانوی)، سود سهام، حق عضویت.

نیازمند بررسی بیشتر: کمک‌های بلاعوض (با توجه به شرایط و مدارک لازم).

تاکید: قوانین مالیاتی به‌طور مرتب تغییر می‌کنند. برای اطمینان از دقیق بودن اطلاعات و تصمیم‌گیری صحیح، همیشه با یک مشاور مالیاتی متخصص مشورت کنید.

سوالات متداول

1- آیا درآمد حاصل از اجاره ملک مسکونی مشمول مالیات است؟

بله، در بسیاری از موارد، درآمد حاصل از اجاره ملک مسکونی مشمول مالیات است. اما میزان و نحوه محاسبه مالیات بر اساس قوانین هر کشور و شرایط خاص ملک متفاوت است.

2- عوامل مؤثر بر مشمولیت مالیات بر درآمد اجاره ملک:

  نوع ملک: ملک مسکونی، تجاری، اداری و …

میزان درآمد اجاره: در برخی کشورها، درآمدهای زیر یک سقف مشخص از مالیات معاف هستند.

هزینه‌های قابل‌قبول: هزینه‌های تعمیرات، نگهداری، مالیات املاک و … از درآمد اجاره کسر شده و سپس مالیات محاسبه می‌شود.

  وضعیت تاهل و تعداد افراد تحت تکفل: در برخی سیستم‌های مالیاتی، این عوامل بر میزان مالیات تاثیرگذار هستند.

  کشور محل وقوع ملک: قوانین مالیاتی هر کشوری متفاوت است.

3- چگونه می‌توان کمک‌های بلاعوض را در سامانه مؤدیان ثبت کرد؟

نحوه ثبت کمک‌های بلاعوض در سامانه مؤدیان به نوع کمک، قوانین مالیاتی کشور و مشخصات سامانه بستگی دارد.

مراحل کلی ثبت کمک‌های بلاعوض معمولاً شامل موارد زیر است:

   شناسایی کمک: نوع کمک (نقدی، غیرنقدی)، منبع کمک، هدف از کمک و … را مشخص کنید.

    جمع‌آوری مدارک: اسناد مثبته‌ای که نشان‌دهنده دریافت کمک باشند (مانند قرارداد، رسید، نامه تأیید) را جمع‌آوری کنید.

   ورود اطلاعات به سامانه: اطلاعات مربوط به کمک را در بخش‌های مربوطه سامانه مؤدیان وارد کنید. این بخش‌ها ممکن است شامل اطلاعاتی درباره مبلغ کمک، تاریخ دریافت، مشخصات اهداکننده و … باشد.

تایید اطلاعات: اطلاعاتی که وارد کرده اید  را بررسی کرده و در ادامه تایید کنید.

    ارسال اطلاعات: اطلاعات را به سامانه ارسال کنید.

توجه: در برخی موارد، ممکن است نیاز به ارائه مدارک اضافی یا تأییدیه از نهادهای مربوطه باشد.

4- چه مدارکی برای اثبات هزینه‌های قابل‌قبول مالیاتی لازم است؟

مدارک لازم برای اثبات هزینه‌های قابل‌قبول مالیاتی به نوع هزینه، قوانین مالیاتی کشور و عرف تجاری بستگی دارد.

به‌طورکلی، برخی از مدارک رایج عبارت‌اند از:

صورتحساب: صورتحساب خرید کالا یا خدمات، فاکتور، رسید پرداخت و …

قرارداد: قرارداد خرید، اجاره، خدمات و …

  گواهی پرداخت: گواهی پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده، بیمه و …

سایر اسناد مرتبط: هرگونه سند دیگری که نشان‌دهنده انجام هزینه و ارتباط آن با فعالیت اقتصادی باشد.

توصیه: برای اطمینان از کافی بودن مدارک و جلوگیری از مشکلات احتمالی در آینده، بهتر است تمامی مدارک مرتبط با هزینه‌های مالیاتی را به‌صورت منظم بایگانی کنید.

5- آیا سود حاصل از فروش ارز دیجیتال مشمول مالیات است؟

بله، در بسیاری از کشورها، سود حاصل از فروش ارز دیجیتال مشمول مالیات بر درآمد است. اما نحوه محاسبه و میزان مالیات بسته به قوانین مالیاتی هر کشور متفاوت است.

عوامل مؤثر بر مشمولیت مالیات بر درآمد حاصل از فروش ارز دیجیتال:

  مدت‌زمان نگهداری ارز دیجیتال: در برخی کشورها، سود حاصل از فروش ارز دیجیتالی که برای مدت طولانی نگهداری شده است، مشمول نرخ مالیات پایین‌تری است.

    میزان سود: ممکن است برای سودهای بالاتر نرخ مالیات بیشتری اعمال شود.

  نوع ارز دیجیتال: قوانین مالیاتی ممکن است برای ارزهای دیجیتال مختلف متفاوت باشد.

توجه: قوانین مالیاتی در حوزه ارزهای دیجیتال به‌سرعت در حال تغییر هستند. بنابراین، همیشه به‌روزترین اطلاعات را دنبال کنید.

سخن پایانی

سامانه مؤدیان، تحولی عظیم در نظام مالیاتی کشور ایجاد کرده و الزامات جدیدی را برای مؤدیان مالیاتی به همراه داشته است. یکی از مهم‌ترین این الزامات، صدور صورتحساب الکترونیکی برای تمامی تراکنش‌های مالی است. بااین‌حال، همان‌طور که مشاورین مالیاتی شرکت فپرا نیز تأکید می‌کنند، همه فعالیت‌های اقتصادی مشمول این الزام نیستند. مواردی که از شمول صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان مستثنا هستند، معمولاً به دلیل ماهیت خاص درآمد، معافیت‌های قانونی یا حجم پایین فعالیت اقتصادی است. این موارد شامل درآمدهای غیرفعال، برخی از انواع درآمدهای شخصی و فعالیت‌هایی است که ماهیت تجاری ندارند.

مشاورین مالیاتی شرکت فپرا با بررسی دقیق قوانین و مقررات مالیاتی، به کسب‌وکارها کمک می‌کنند تا به‌درستی تشخیص دهند که کدام‌یک از فعالیت‌های آن‌ها مشمول صدور صورتحساب الکترونیکی است و کدام‌یک از این الزام مستثنا هستند. با توجه به پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی و تغییرات مداوم آن‌ها، بهره‌گیری از تخصص مشاورین مالیاتی فپرا، به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری کرده و تعهدات قانونی خود را به‌درستی انجام دهند. بنابراین، برای اطمینان از اینکه کدام موارد از شمول این الزام خارج هستند، توصیه می‌شود به‌طور مرتب از آخرین تغییرات قانونی و مقررات مربوطه آگاه بوده و در صورت نیاز با مشاورین مالیاتی فپرا مشورت کنید.

درنهایت، مشاورین مالیاتی فپرا با ارائه خدمات مشاوره‌ای تخصصی در زمینه سامانه مؤدیان، به کسب‌وکارها کمک می‌کنند تا با اطمینان بیشتری در این سامانه فعالیت کرده و از مزایای آن بهره‌مند شوند.